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离岸公司“返程投资”法律问题研究

李梅瑛

   近年来,来自诸如英属维京群岛、开曼群岛、萨摩亚群岛等离岸金融中心的对华投资额不断上升,特别是英属维京群岛已经连续多年成为我国第二大外资来源地。据有关人士分析,这些外资中有很大一部分是内资“留学”形成的“假外资”,也就是国内投资者通过离岸公司进行的返程投资。这是我国在利用外资过程中的一种特殊现象。这种行为在给我国经济发展带来大量资金、先进的技术和管理经验的同时,也带来诸如避税、资本外逃、洗钱等不少负面影响,因此引起了社会各界的广泛关注。我们国家对此也有了一定的认识,并且已经采取了一定的措施予以规范,也取得了不错的成效,例如,新的《企业所得税法》的实施就是一个很好的尝试。但是通过相关分析,笔者发现我国当前针对返程投资的法律规则主要集中在通过特殊目的公司进行的返程投资方面,而对离岸公司的返程投资方面鲜有规定,这与我国当前离岸公司返程投资的大规模发展现状是不相符的。因此,本文拟通过对离岸公司返程投资行为的原因、所产生的影响、引发的相关问题以及当前我国规范这种行为的相关法律法规的加以分析,找出其中的不足,同时借鉴其他国家的成功经验,提出对规范这种行为的一些建议,期待能够为规范离岸公司的返程投资行为提供一些帮助。 本文共分为五章: 第一章是对离岸公司、返程投资相关概念、特征等方面的概述; 第二章分析了我国投资者利用离岸公司进行返程投资的方式、原因和影响; 第三章分析了离岸公司返程投资过程中产生的关于外资的市场准入、避税、资本外逃、洗钱等相关问题; 第四章介绍了我国当前相关的法律法规,分析了其中的不足,同时借鉴了外国的一些成功经验; 第五章提出了对规范离岸公司返程投资行为的一些建议。……   
[关键词]:离岸公司;返程投资;避税;资本外逃;洗钱
[文献类型]:硕士论文
[文献出处]:华东政法大学2010年
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