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强化我国财政的收入再分配职能作用问题研究

李吉雄

  改革开放以来,我国经济发展取得了举世瞩目的成就。与此同时,社会结构也发生了急剧的变化,其显著表现之一就是居民收入差距不断扩大,不仅由基尼系数所反映出来的总体收入差距呈不断上升趋势,而且城乡之间、城乡内部、地区之间和行业之间的收入差距也在不断扩大。居民收入差距不断扩大成为中国社会主义市场经济建设过程当中的一个重要的“副产品”,也成为全社会关注的热点。 初次分配和再分配是国民收入分配的两个环节。初次分配是指在生产活动中,企业作为分配主体,将国民生产总值在国家、企业、个人之间进行分配。再分配是指在初次分配结果的基础上,以政府财政政策调节为主导的对居民收入进行再次调节的过程。20世纪50年代以来,西方主要发达资本主义国家利用强有力的财政手段,对居民收入差距进行了成效显著的调节,一定程度上抑制了西方市场经济在居民收入分配方面的失灵,对西方资本主义保持社会和政治的稳定起到了巨大的作用。 1998年我国确立了以建设公共财政体制为目标的财政体制改革方向,明确了在社会主义市场经济条件下国家财政的基本职能,对居民收入进行再分配是国家财政的重要职责。充分发挥财政的收入再分配职能日益成为全社会的共识,我国政府也在不断加大财政的公平性投入。但是,一方面受经济发展阶段和发展水平的制约,当前我国利用财政收入与支出调节收入差距的“力度”显然不足;另一方面受制于财政体制上的原因,财政的再分配对收入差距调节的效果还不令人满意。为此,如何完善我国财政制度,充分发挥财政的收入再分配职能作用,成为当前财政体制改革的重要任务。 从我国社会主义市场经济的实践看,开展财政的收入再分配问题研究对在新形势下进一步完善我国经济社会主义市场体制有很强的现实意义。纵观我国的改革开放,分配体制的不断调整是推动我国经济社会发展的巨大动力,中国的经济体制改革在某种程度上讲就是打破旧的利益分配关系,建立新的利益分配格局的过程。当前中国经济和社会发展进入了“机遇”和“风险”并存的关键时期,研究当前我国财政的收入再分配现状,从中发现现行财政再分配体制中存在的问题,克服和防止收入再分配领域里的一些不正常现象出现或蔓延,对完善社会主义市场经济体制,推进改革开放的顺利进行具有积极作用。 我国在从计划经济走向市场经济过程中,致力于市场机制作用的恢复与发挥,在注重经济水平和经济效率提高的同时,对发挥财政的收入分配职能在转变经济发展模式、促进社会和谐方面和保持政治稳定方面的作用没有给予足够的关注,导致当前中国财政的收入再分配调控效应弱化,财政的收入再分配理论和实证研究也相对匮乏,不利于中国特色社会主义收入分配体制完善。本文的研究,有利于在新的历史条件下充实中国特色社会主义收入分配理论,为政府制定收入分配政策提供一定的理论依据,对如何完善我国公共财政体制的提供一定的理论支撑。 本文在中国特色社会主义理论的指导下,以现代公共财政学的研究成果为理论基础,融合政治经济学、发展经济学、制度经济学、博弈论以及社会学和政治学的理论开展研究。主要的研究方法有:实证分析和规范分析相结合的方法;定量分析与定性分析相结合的方法;微观分析与宏观分析相结合的方法;历史分析和逻辑分析相结合的方法。 论文第一部分为引言。论文的研究是建立在我国经济发展中存在的重大现实问题基础上,以及社会主义市场经济理论和中国公共财政理论不断深化的背景下开展的。通过对国内外学者有关国家财政的收入再分配职能问题研究的回顾和总结,确立本论文的基本研究方法和思路,架构论文的基本逻辑框架,提出基本观点。 论文第二部分是对财政的收入再分配职能进行理论探讨。通过对财政学产生、发展的历史考察,对财政职能理论的发展演变进行了历史分析。论文系统性地总结财政收入再分配职能产生的原因,必须遵循的基本原则和财政进行收入再分配的主要手段,为研究财政的收入再分配职能提供了理论依据。伴随着我国改革开放的推进,我国财政收入再分配思想也不断发展,逐步形成了结合中国具体实际,体现中国经济社会发展要求的财政的收入再分配理论。 论文第三部分是对西方发达国家财政收入再分配的实践进行归纳和总结。现代西方发达国家建立了较为完备的财政收入再分配体系,在运用财政手段调节收入差距积累了丰富的经验,在经济、社会、政治诸方面的取得了良好的效果。同时,西方的财政收入再分配体系也存在许多不足的地方。通过研究,从中得出了现代财政收入再分配体系建设的“一般性”经验。 论文第四部分对改革开放以来我国居民的收入分配格局的变迁进行综合性评价。在充分肯定改革开放以来我国在提高居民收入水平取得巨大成绩的基础上,客观描述我国居民收入差距的总体变化情况。然后分别从城乡之间、区域之间、城乡内部和行业之间等多方位对我国居民的收入差距进行观察。从各个角度观察,中国的收入差距问题已经十分严重,而且当前中国收入分配格局对保持经济持续增长、保持社会和政治的稳定产生了严重的影响。 论文第五部分分析我国财政的收入再分配现状。论文着重考察了构成中国财政收入再分配体系中的税收制度、社会保障制度和转移支付制度,为分析我国财政的收入分配绩效分析打下基础。基于财政对居民收入再分配的过程,论文从实证的角度分别对当前中国财政的收入分配的能力(财政收入水平和汲取能力)、方向(主要是财政支出结构)以及结果(收入差距的调节水平)进行纵向和横向的比较分析。通过运用现代计量分析的方法,对中国财政收入再分配的效果进行了分析,发现中国财政政策对居民收入差距的调节作用较弱,甚至存在“逆调节”作用。 论文第六部分是对影响我国财政收入再分配职能的财政体制原因进行分析。我国税收体制、主要的税收手段、社会保障体制和转移支付体制等方面都还存在着制度上的问题,现行财政体制影响了财政收入再分配职能的发挥。 论文最后在上述研究的基础上,对完善我国财政的收入分配体系进行对策性研究。主要是在明确在新形势要求下财政收入再分配体系建设的基本原则,如何强化收入财政再分配的手段,完善收入财政再分配环境等方面提出政策建议。 本文在的研究上体现了以下创新: 一是全面系统地对我国财政的收入再分配职能问题进行了深入研究。从现有的国内外文献来看,对我国财政的收入分配职能问题研究还处在零星研究阶段。多数学者的研究,主要集中在我国国民收入再分配的原则、手段和结果的分析,部份学者对我国国民收入再分配结果对经济增长等某些方面的影响进行了研究,但对我国财政的收入再分配研究的系统性与全面性不足。本文首次对我国财政的收入分配职能进行了全面系统的研究,全方位、多角度、系统性地考察我国财政的收入再分配现状,分析问题存在的原因,并提出政策建议。 二是运用了现代计量分析手段,从“投入-产出”的视角,考察了我国财政进行收入再分配的现状。一方面沿着财政“收入一支出”的过程,对当前中国财政的进行收入分配的能力(“投入”)进行了科学分析和评价;另一方面引入贫困度指数和基尼系数的测量,对比城乡居民财政调节前后的收入差距变化,研究了我国财政进行收入再分配的绩效(“产出”)。 三是从财政的收入分配职能发挥的过程角度,对中国财政的收入分配各个环节和要素进行分析,有利于准确把握中国当前再分配中各环节和要素之间的关系,明确收入再分配调节弱化的症节所在,为完善分配政策提供了切实可行的政策建议。 限于理论水平和研究能力,本文的研究还存在诸多不足之处。如在研究内容上,需要进一步加强对财政再分配体系的内在关系和作用机理的研究,在分析方法上也需要更加充分运用现代经济学分析方法。期待在今后努力进行更深入的研究,为我国全面建设小康社会,最终实现共同富裕提供理论依据和政策支持。……   
[关键词]:收入差距;财政职能;再分配
[文献类型]:博士论文
[文献出处]:江西财经大学2011年